Cada vez más autónomos trabajan con clientes o proveedores de otros países de la Unión Europea. Diseñadores, programadores, marketers, transportistas, e-commerce, consultores… todos acaban haciéndose la misma pregunta tarde o temprano:
¿Tengo que darme de alta en el ROI?
El problema es que el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) suele explicarse de forma confusa, con tecnicismos y sin ejemplos claros. El resultado:
- facturas mal emitidas,
- IVA mal aplicado,
- sanciones evitables,
- y muchas regularizaciones a posteriori.
En este artículo te explicamos qué es el ROI, para qué sirve, cuándo es obligatorio darse de alta, qué pasa si no lo haces y qué modelos hay que presentar, todo enfocado a autónomos en España.
¿Qué es el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)?
El ROI es un registro de la Agencia Tributaria en el que deben inscribirse los autónomos y empresas que realizan operaciones intracomunitarias, es decir, operaciones con otros países de la Unión Europea.
Cuando un autónomo se da de alta en el ROI:
- obtiene un NIF-IVA intracomunitario,
- puede facturar sin IVA a otros operadores de la UE,
- y pasa a tener obligaciones fiscales adicionales.
👉 En España, el NIF intracomunitario es tu NIF habitual precedido por ES.
Ejemplo:
ES12345678A
¿Para qué sirve estar dado de alta en el ROI?
Estar dado de alta en el ROI permite:
- Emitir facturas sin IVA a empresas o autónomos de la UE
- Recibir facturas sin IVA de proveedores europeos
- Cumplir con la normativa del IVA intracomunitario
- Evitar problemas con Hacienda por IVA mal aplicado
📌 Importante: el ROI no es opcional si realizas determinadas operaciones.
¿Qué se considera una operación intracomunitaria?
Un autónomo realiza una operación intracomunitaria cuando compra o vende bienes o servicios a:
- Empresas
- Autónomos
- Profesionales
establecidos en otro país de la Unión Europea (Francia, Alemania, Italia, Portugal, etc.).
⚠️ No confundir:
- UE ≠ resto del mundo
- Operaciones con EE. UU., Reino Unido o Latinoamérica no son intracomunitarias
Cuándo debe darse de alta un autónomo en el ROI
Este es el punto clave del artículo y el que más se busca en Google.
Casos en los que SÍ es obligatorio darse de alta en el ROI
Un autónomo debe darse de alta en el ROI si va a realizar cualquiera de estas operaciones:
1. Prestación de servicios a empresas o autónomos de la UE
Si prestas servicios a:
- una empresa francesa
- un autónomo alemán
- una sociedad italiana
👉 Debes estar dado de alta en el ROI para emitir la factura sin IVA.
Ejemplos habituales:
- marketing digital
- programación
- consultoría
- diseño gráfico
- formación online
2. Compra de servicios a proveedores de la UE
Si contratas:
- software europeo
- publicidad en plataformas de la UE
- servicios profesionales de otros países comunitarios
👉 Necesitas estar en el ROI para aplicar la inversión del sujeto pasivo.
3. Compra o venta de mercancías dentro de la UE
En actividades como:
- e-commerce
- transporte
- importación y exportación dentro de la UE
👉 El alta en el ROI es imprescindible para aplicar el régimen correcto de IVA.
Casos en los que NO es obligatorio el ROI
No necesitas darte de alta en el ROI si:
- Solo facturas a clientes en España
- Trabajas con clientes de países fuera de la UE
- Facturas a particulares de la UE (con matices)
- No realizas ninguna operación intracomunitaria
📌 Importante: puedes estar dado de alta en el ROI aunque no lo uses, pero no estás obligado si no realizas estas operaciones.
Qué pasa si facturas a la UE sin estar dado de alta en el ROI
Este es uno de los errores más comunes.
Si facturas sin IVA a un cliente de la UE sin estar en el ROI:
- Hacienda puede considerar la factura incorrecta
- Te pueden exigir el IVA no repercutido
- Pueden imponerse sanciones
- Se pierde la neutralidad del IVA
👉 El problema suele detectarse meses después, cuando ya no es fácil corregir.
Cómo darse de alta en el ROI paso a paso
El alta en el ROI se solicita a través de Hacienda.
Modelo que se presenta
👉 Modelo 036
En este modelo se indica:
- intención de realizar operaciones intracomunitarias
- fecha prevista de inicio
📌 No sirve el modelo 037 para el alta en el ROI.
¿Cuándo conviene solicitar el alta?
- Antes de emitir la primera factura intracomunitaria
- Antes de recibir facturas sin IVA de la UE
⚠️ Hacienda puede tardar varias semanas en aprobar el alta, ya que no es automática.
Comprobación en el VIES
Una vez dado de alta:
- tu NIF intracomunitario aparece en el sistema VIES
- tus clientes y proveedores pueden comprobarlo
👉 Si no apareces en VIES, no deberías facturar sin IVA.
Qué impuestos debe presentar un autónomo dado de alta en el ROI
Estar en el ROI implica nuevas obligaciones fiscales.
Modelo 349: operaciones intracomunitarias
El modelo 349 es obligatorio si:
- realizas operaciones intracomunitarias
- durante ese periodo has comprado o vendido a la UE
Se presenta:
- mensual
- trimestral
- o anual (según volumen)
📌 Si estás en el ROI pero no has hecho operaciones, no se presenta.
IVA trimestral (modelo 303)
Las operaciones intracomunitarias:
- se reflejan en el modelo 303
- aunque no generen IVA a pagar
Diferencia entre ROI y facturar al extranjero
Uno de los errores más habituales es pensar que:
“Si facturo fuera de España, necesito ROI”
❌ FALSO.
El ROI solo afecta a la Unión Europea.
- UE → puede requerir ROI
- Países terceros → reglas distintas
Ejemplo:
- Cliente en Francia → ROI
- Cliente en EE. UU. → no ROI
Errores frecuentes relacionados con el ROI
En asesoría vemos a menudo:
- Facturar sin IVA sin estar en el ROI
- Darse de alta tarde
- No presentar el modelo 349
- Confundir UE con extranjero en general
- No comprobar el NIF del cliente en VIES
👉 Son errores comunes, pero evitables con una buena planificación
¿Conviene darse de alta en el ROI aunque aún no factures a la UE?
Depende del caso.
Puede ser recomendable si:
- sabes que vas a trabajar con clientes europeos
- quieres evitar retrasos en la facturación
- tu modelo de negocio es internacional
Pero no es obligatorio hacerlo por adelantado si no hay operaciones.